Ga je als ondernemer investeren in een warmtepomp, zonnepanelen, HR+++-glas of dakisolatie? Met de Energie-investeringsaftrek (EIA) kun je 40 procent van dat bedrag extra van je fiscale winst aftrekken. Grotere bedrijven met een fiscaal adviseur weten de EIA goed te vinden, kleinere ondernemers vaak niet, terwijl de drempel met €2.500 per bedrijfsmiddel juist laag ligt.
Wat is de energie-investeringsaftrek (EIA)?
De EIA is geen subsidiebedrag dat op je rekening wordt gestort. Het is een fiscale aftrekpost waarbij je 40 procent van de investeringskosten kunt aftrekken van de fiscale winst, bovenop de afschrijving die je toch al toepast. Een investering van €10.000 levert dus €4.000 extra aftrek op. Betaal je vennootschapsbelasting tegen het lage tarief van 19 procent, dan scheelt dat €760 aan belasting. Dat komt bovenop de lagere energierekening die de maatregel zelf al oplevert.
De regeling geldt voor elke ondernemer die inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, van eenmanszaak tot bv. Dit geldt dus ook voor de horecaondernemer die zijn koeling verduurzaamt of de winkelier die zijn dak isoleert. Particulieren en non-profitorganisaties zonder Vpb-plicht vallen echter hierbuiten. Kom je wel in aanmerking, dan mag je de EIA combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), maar niet met de milieu-investeringsaftrek (MIA), de Vamil-regeling, de ISDE of de SDE++. Eén bedrijfsmiddel kan namelijk maar onder één van die regelingen vallen: vraag je voor je warmtepomp ISDE aan, dan valt de EIA voor diezelfde warmtepomp af. Reken daarom vooraf door welke van de twee jou meer oplevert.
Welke investeringen komen in aanmerking?
Niet elke verduurzamingsmaatregel komt in aanmerking. Je investering moet voorkomen op de Energielijst, het overzicht van energiebesparende en duurzame bedrijfsmiddelen dat RVO elk jaar bijwerkt. Bij kleine bedrijven gaat het meestal om zonnepanelen, dak-, gevel- of vloerisolatie, HR+++ glas of een warmtepomp. Voor die laatste zijn de eisen wel scherp: alleen warmtepompen met een halogeenvrij koudemiddel tellen in 2026 nog mee, ze moeten minimaal een SCOP van 4,0 halen en per type geldt een maximumbedrag per kW. Ledverlichting staat sinds 2023 juist niet meer op de lijst, omdat die zich doorgaans binnen vijf jaar terugverdient.
Ook de kosten van het inwinnen van energieadvies mag je meenemen, mits je daarna daadwerkelijk investeert. Je meldt ze samen met de eerste melding van je aanschafkosten. Per bedrijfsmiddel moet je op minimaal €2.500 uitkomen, waarbij montage- en installatiekosten die nodig zijn om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te krijgen gewoon meetellen.
Wat verandert er in 2026?
Het aftrekpercentage blijft in 2026 gewoon op 40 procent staan. Wel is er meer budget bijgekomen: €460 miljoen, ofwel €29 miljoen meer dan vorig jaar. Ook de Energielijst zelf wordt elk jaar aangepast, waarbij er nieuwe bedrijfsmiddelen bij komen, maar ook oude verdwijnen. Check daarom voordat je een investering doet altijd goed of je investering daadwerkelijk in aanmerking komt. Let hierbij wel op het jaar wat je aanhoudt bij het checken van de lijst: bepalend is het moment waarop je de investering doet, dus wanneer je bestelt of tekent, niet wanneer je meldt of de factuur ontvangt.
De belangrijkste wijziging voor kleinere ondernemers: het maximale piekvermogen voor zonnepanelen gaat van 55 naar 100 kW. Heb je een pand met een flink dakoppervlak, dan kun je dus in één keer meer panelen onder de EIA laten vallen. Verder is onder andere vloerisolatie in bestaande constructies nieuw op de lijst, net als biobased isolatiemateriaal. Daar tegenover krijg je in 2026 geen aftrek meer voor een cv-ketel als hoofdverwarming en kennen warmtepompen nu een maximumbedrag per kW.
Zo vind je jouw investering terug op de Energielijst
RVO heeft een online zoektool waarmee je per bedrijfsmiddel opzoekt of het op de Energielijst staat en welke code erbij hoort. Lees achter elke code de precieze omschrijving van de eisen, denk aan een minimaal rendement voor een warmtepomp, of een vereiste isolatiewaarde voor gevelisolatie.
Staat jouw investering niet letterlijk op de lijst, terwijl de maatregel wel energie bespaart? Soms kun je hem dan alsnog melden onder een generieke code. Daar hangt één belangrijke voorwaarde aan: de terugverdientijd moet tussen 5 en 25 jaar liggen bij bedrijfsgebouwen, en tussen 5 en 15 jaar bij processen. Maatregelen die zich sneller terugverdienen vallen af, en dat is precies de reden dat ledverlichting van de lijst verdween. Weet je het niet zeker? Zoek het vooraf uit. Een melding die achteraf niet blijkt te voldoen, kost je gewoon het belastingvoordeel.
Hoe doe je de melding bij RVO?
De EIA vraag je niet aan bij de Belastingdienst, maar meld je bij RVO, binnen drie maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan. Dat is het moment waarop je bestelt of de koopovereenkomst tekent, niet de datum van de factuur of de betaling. Maak je voortbrengingskosten, bijvoorbeeld omdat je eigen personeel de installatie uitvoert, dan geldt een andere termijn: drie maanden na het einde van het kwartaal waarin je die kosten maakt.
De melding doe je via Mijn RVO met eHerkenning niveau 2+. Je krijgt per e-mail een ontvangstbevestiging met registratienummer, en normaal gesproken volgt binnen acht weken de beslissing. Krijg je een EIA-verklaring, dan verwerk je het bedrag zelf in je belastingaangifte. RVO kan zowel voor als na afgifte om onderbouwing vragen, en de Belastingdienst stelt uiteindelijk vast of je de aftrek daadwerkelijk krijgt. Bewaar dus offertes, facturen en de correspondentie rond de bestelling.
Waar het meestal misgaat
Kleinere ondernemers missen de EIA meestal niet omdat ze niet in aanmerking komen, maar omdat de melding er tussen offerte en installatie bij inschiet. De termijn van drie maanden loopt vanaf de opdracht, dus vaak al voordat de eerste monteur langskomt. Zet die datum in je agenda op het moment dat je de opdracht geeft.
Ben je benieuwd welke duurzame investeringen voor jouw bedrijfspand het meeste opleveren? Vraag een verduurzamingsplan aan bij 050 Energielabels. Wij brengen in kaart welke maatregelen voor jouw pand kansrijk zijn en welke regelingen, waaronder de EIA, daarbij aansluiten.
